Ambiguidades nas leis tributárias e climáticas do presidente Joe Biden podem impedir que algumas universidades públicas monetizem milhões de dólares em créditos fiscais para energia limpa.
Faculdades e universidades geralmente não têm obrigação tributária, então a opção de pagamento direto — ou onde os empréstimos podem ser considerados pagamentos reembolsáveis — dá às instituições 501(c)(3) a oportunidade de aproveitar os benefícios.
Entretanto, nem todas as universidades públicas têm o status 501(c)(3) e, quando a lei lista grupos relevantes, ela não especifica instituições que são consideradas instituições públicas.
Muitas faculdades estão adiando programas até que as orientações do Tesouro e do IRS fiquem mais claras, a menos que as faculdades determinem que elas se qualificam.
Ben Davidson, diretor de análise de política tributária e consultor universitário júnior da Universidade da Carolina do Norte em Chapel Hill, disse que havia "risco significativo" em interpretar instrumentos governamentais como regras sem orientação.
O Tesouro se recusou a comentar se as agências governamentais são elegíveis para pagamentos diretos, aguardando orientação.
Faculdades ou universidades sem renda comercial não relacionada ou UBIT podem oferecer opções de compensação direta sob a seção 6417. Instituições com UBIT poderão reivindicar redução de impostos sobre sua renda tributável, mas se o UBIT exceder o crédito, elas acabarão pagando a diferença.
Dependendo de como uma universidade pública é estabelecida em seu estado, ela pode ser classificada como constituinte desse estado, um ramo político ou uma instituição desse estado. Instituições que são parte integrante do estado ou do poder político têm direito a remuneração direta.
“Cada estado tem seu próprio conjunto de questões tributárias, o que faz com que a situação pareça mais diversa do que os observadores tributários às vezes se lembram”, disse Lindsey Tepe, vice-presidente assistente de assuntos governamentais do Instituto de Recursos Estaduais e Territoriais da Universidade Grant.
Algumas instituições consideradas instituições também recebem o status 501(c)(3) individualmente por meio de suas fundações ou outras afiliadas para simplificar a declaração de impostos, disse Tepe.
No entanto, Davidson disse que a maioria das escolas não precisa saber como são classificadas, e muitas não sabem se não receberam uma decisão do IRS. Segundo ele, a UNC é imune a ambiguidades legais.
As eleições de taxa direta também removem a restrição da Seção 50(b)(3) que restringe a elegibilidade para um crédito tributário para organizações isentas de impostos. Esta seção inclui ferramentas. No entanto, essas restrições não foram suspensas para contribuintes que desejam vender seus créditos tributários usando a opção de transferência estatutária, que desqualifica as instituições de fazer pagamentos ou transferências diretas e não pode transferir quaisquer créditos, disse Davidson. Monetização do valor.
Historicamente, entidades como autoridades públicas, universidades públicas e governos nativos americanos e governos territoriais foram excluídos de créditos fiscais para projetos de energia renovável.
Mas depois que as leis tributárias e climáticas foram aprovadas, organizações isentas de impostos se tornaram elegíveis para vários créditos para projetos de energia limpa, como parques elétricos, energia de edifícios verdes e armazenamento de energia.
“É um problema do tipo ovo e galinha — precisamos ver o que as regras permitem”, disse Tepe sobre os projetos nos quais a agência está interessada.
A decisão sobre quando monetizar o crédito tributário dependerá do projeto. Para alguns, o projeto pode não estar disponível sem pagamento direto, enquanto outros serão monitorados após a conclusão do projeto.
Tepe disse que faculdades e universidades estão em negociações sobre como os empréstimos se encaixam nos planos de desenvolvimento estaduais e locais. A maioria das faculdades tem um ano fiscal de 1º de julho a 30 de junho, então ainda não podem realizar eleições.
Profissionais do setor declararam que a remoção de instrumentos da lista de aceitação foi um erro de redação e que o Tesouro tinha o direito de corrigi-lo.
Colorado, Connecticut, Maine e Pensilvânia também solicitaram esclarecimentos em uma carta de comentários sobre se instituições como universidades públicas e hospitais públicos poderiam se qualificar para pagamentos diretos.
“Está claro que o Congresso quer que as universidades públicas participem desses incentivos e realmente pensem em como planejar suas comunidades de campus de uma forma mais eficiente em termos de energia”, disse Tepe.
Sem compensação direta, as agências terão que pensar em justiça tributária, disse Michael Kelcher, consultor jurídico sênior e diretor do projeto de imposto climático no Centro de Direito Tributário da Faculdade de Direito da NYU.
No entanto, embora a equidade fiscal "funcione muito bem para programas grandes", os tipos de programas que as universidades públicas e outras agências governamentais implementarão podem ser muito pequenos para atingir a equidade fiscal — caso contrário, a agência teria que cortar o empréstimo, disse Kercher, porque a maior parte do dinheiro vai para os investidores na forma de impostos.
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Horário da publicação: 14/03/2023
